Innovatiebox: betaal minder belasting over winst uit innovatie

Investeert jouw onderneming in de ontwikkeling van nieuwe producten, software, processen of technieken? Dan maak je mogelijk al gebruik van de WBSO om je ontwikkelkosten te verlagen. Daarnaast kan er nóg een interessante fiscale regeling in beeld komen: de Innovatiebox.

Met de Innovatiebox betaal je minder vennootschapsbelasting over winst die voortkomt uit zelfontwikkelde innovaties, namelijk 9% in plaats van 25,8%. Hierdoor houd je meer financiële ruimte over om verder te investeren in onderzoek, ontwikkeling en groei.

Maar wanneer kom je voor de Innovatiebox in aanmerking? En hoe bepaal je welk deel van je winst daadwerkelijk voortkomt uit innovatie?

Wat is de Innovatiebox?

De Innovatiebox is een fiscale regeling voor ondernemingen die vennootschapsbelasting betalen. De regeling is bedoeld voor winst uit innovatieve activiteiten waarvoor de onderneming zelf onderzoek en ontwikkeling heeft uitgevoerd.

Winst die in aanmerking komt voor de Innovatiebox wordt effectief belast tegen een tarief van 9%. Dat is aanzienlijk lager dan het reguliere tarief van de vennootschapsbelasting van (maximaal) 25,8%.

De Innovatiebox is dus geen subsidie die je vooraf voor een project aanvraagt. Het voordeel ontstaat pas wanneer een zelfontwikkelde innovatie daadwerkelijk winst oplevert. Daarmee vormt de Innovatiebox vaak een logisch vervolg op de WBSO:

• De WBSO verlaagt de kosten tijdens de ontwikkeling.
• De Innovatiebox verlaagt de belasting over de winst die daarna uit de innovatie voortkomt.

Voor innovatieve en winstgevende ondernemingen kan deze combinatie een aanzienlijk financieel voordeel opleveren.

Voor welke innovaties geldt de Innovatiebox?

De Innovatiebox is gekoppeld aan zogenoemde immateriële activa. Dit zijn bezittingen zonder fysieke vorm die jouw onderneming zelf heeft ontwikkeld.

Denk bijvoorbeeld aan:

• zelfontwikkelde software;
• een nieuw technisch product;
• een innovatief productieproces;
• een nieuwe technologie;
• een octrooi of kwekersrecht;
• bepaalde farmaceutische innovaties;
• specialistische technische kennis die heeft geleid tot een concreet product of proces.

Een belangrijke voorwaarde is dat jouw onderneming het immateriële activum zelf heeft voortgebracht. Je moet het ontwikkelingswerk dus voor eigen rekening en risico hebben uitgevoerd. Alleen eigenaar zijn van een aangekochte technologie is niet voldoende.

Heb je een bestaande technologie gekocht en vervolgens zelf verder ontwikkeld? Dan kan het nieuwe, door jouw onderneming ontwikkelde gedeelte onder voorwaarden wel in aanmerking komen.

Welke voorwaarden gelden voor de Innovatiebox?

De precieze voorwaarden hangen onder andere af van de omvang van je onderneming. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen kleinere en grotere belastingplichtigen.

Voorwaarden voor kleinere belastingplichtigen

Voor kleinere belastingplichtigen vormt de S&O-verklaring uit de WBSO doorgaans het belangrijkste toegangsticket tot de Innovatiebox.

Je geldt voor de Innovatiebox als kleinere belastingplichtige wanneer je, gemeten over het betreffende boekjaar en de vier voorgaande boekjaren maximaal €250 miljoen netto-omzet hebt behaald én minder dan €37,5 miljoen brutovoordeel uit innovatieve immateriële activa hebt behaald.

Behoort jouw onderneming tot een groep? Dan wordt bij de omzetgrens gekeken naar de netto-omzet van de volledige groep.

Voor veel innovatieve mkb-bedrijven betekent dit dat een geldige S&O-verklaring voldoende kan zijn om toegang te krijgen tot de Innovatiebox, mits ook aan de overige voorwaarden wordt voldaan.

Voorwaarden voor grotere belastingplichtigen

Grotere ondernemingen moeten naast een S&O-verklaring meestal ook beschikken over een aanvullend juridisch toegangsticket.

Dat kan bijvoorbeeld zijn:

• een verleend of aangevraagd octrooi;
• programmatuur;
• een kwekersrecht;
• een vergunning voor het op de markt brengen van een geneesmiddel;
• een geregistreerd gebruiksmodel;
• een aanvullend beschermingscertificaat.

De voorwaarden voor grotere ondernemingen zijn daarmee strenger dan voor kleinere belastingplichtigen.

Wanneer levert de Innovatiebox voordeel op?

Een innovatie die nog volop in ontwikkeling is, kan nog niet in de Innovatiebox worden geplaatst. Je kunt pas voor toepassing van de regeling kiezen wanneer het betreffende immateriële activum is voortgebracht. De keuze geef je vervolgens door in de aangifte vennootschapsbelasting.

Daarnaast geldt een zogenoemde boxdrempel. De voordelen uit de innovatie moeten eerst uitkomen boven de kosten die je hebt gemaakt om de innovatie voort te brengen. Alleen het voordeel boven deze drempel kan tegen het effectieve tarief van 9% worden belast.

De Innovatiebox is daardoor vooral interessant voor ondernemingen die:

• winst maken of binnen afzienbare tijd winst verwachten;
• beschikken over een of meerdere S&O-verklaringen;
• aantoonbaar eigen innovaties hebben ontwikkeld;
• omzet of kostenbesparingen realiseren met die innovaties;
• voldoende inzicht hebben in de winstbijdrage van hun innovatieve activiteiten.

Welke winst mag je aan de Innovatiebox toerekenen?

Een van de belangrijkste vraagstukken is hoeveel winst daadwerkelijk aan de innovatie mag worden toegerekend.

De totale winst van een onderneming ontstaat meestal niet alleen door technologie. Ook verkoop, marketing, productie, medewerkers, financiering en de marktpositie dragen bij aan het resultaat. Daarom mag je niet automatisch alle winst uit een product of dienst in de Innovatiebox plaatsen.

Er moet een onderbouwde verdeling worden gemaakt tussen winst die voortkomt uit onderzoek, ontwikkeling en innovatie en winst die voortkomt uit andere bedrijfsactiviteiten.

Welke methode passend is, hangt af van de onderneming. Er kan bijvoorbeeld worden gekeken naar functies, kosten, omzetstromen, intellectueel eigendom en de bijdrage van de innovatie aan het verdienmodel.

Juist deze winsttoerekening maakt de Innovatiebox in de praktijk specialistisch. Een goede onderbouwing is belangrijk om discussies met de Belastingdienst te voorkomen.

Vereenvoudigde toepassing via het forfait

Voor ondernemingen die pas recent winst behalen met een innovatie bestaat er een vereenvoudigde methode: het forfait.

Bij deze methode hoef je niet exact te berekenen hoeveel winst aan de innovatie kan worden toegerekend. Je mag dan 25% van de winst vóór toepassing van de Innovatiebox aanmerken als innovatieboxwinst, met een maximum van €25.000.

Het forfait mag worden toegepast in het jaar waarin het immateriële activum is voortgebracht en in de twee daaropvolgende jaren.

Voor kleinere of jonge innovatieve ondernemingen kan dit een praktische manier zijn om gebruik te maken van de Innovatiebox zonder direct een uitgebreide winsttoerekening op te stellen.

Het forfait is echter niet altijd de voordeligste optie. Wanneer de werkelijke innovatiewinst hoger ligt, kan een uitgebreide berekening meer belastingvoordeel opleveren.

Welke administratie moet je bijhouden?

Om gebruik te maken van de Innovatiebox moet uit je administratie duidelijk blijken:

• welke immateriële activa in aanmerking komen;
• dat jouw onderneming deze activa zelf heeft ontwikkeld;
• welke S&O-verklaringen bij de ontwikkeling horen;
• welke voordelen uit de innovaties voortkomen;
• hoe je de hoogte van deze voordelen hebt bepaald.

Een goede koppeling tussen je WBSO-administratie, projectadministratie en financiële administratie helpt om de toepassing van de Innovatiebox te onderbouwen.

Het is daarom verstandig om niet pas naar de Innovatiebox te kijken wanneer de jaarrekening wordt opgesteld. Door tijdig de juiste gegevens vast te leggen, voorkom je dat relevante informatie achteraf moeilijk te reconstrueren is.

WBSO ontvangen? Onderzoek ook de Innovatiebox

Veel ondernemingen zien de WBSO vooral als een jaarlijks voordeel op de loonkosten van technische medewerkers. Maar een S&O-verklaring kan ook de deur openen naar een langduriger belastingvoordeel via de Innovatiebox.

Dat maakt het verstandig om de Innovatiebox te onderzoeken wanneer:

• je onderneming al enkele jaren WBSO ontvangt;
• een ontwikkelingsproject inmiddels is afgerond;
• een nieuw product, proces of softwareoplossing omzet genereert;
• je onderneming winstgevend is geworden of binnenkort gaat worden;
• je verwacht dat de winst de komende jaren verder groeit.

Ook wanneer je in het verleden nog niet voor de Innovatiebox hebt gekozen, kan het zinvol zijn om de mogelijkheden te laten beoordelen. Zolang een belastingaanslag nog niet onherroepelijk vaststaat, kan er in bepaalde gevallen nog ruimte zijn om de keuze voor de Innovatiebox te maken.

Ontdek jouw kansen met de Innovatiebox Quickscan

Benieuwd of jouw onderneming mogelijk gebruik kan maken van de Innovatiebox?

Met onze gratis Innovatiebox Quickscan krijg je binnen enkele minuten een eerste indicatie. De Quickscan kijkt onder andere naar je rechtsvorm, je WBSO-verleden, de innovaties die je zelf hebt ontwikkeld, de fase waarin deze innovaties zich bevinden en de omzet en winst die ermee worden gerealiseerd.

Doe de gratis Innovatiebox Quickscan en ontdek of de regeling interessant kan zijn voor jouw onderneming.

Blijkt uit de Quickscan dat er kansen liggen? Dan brengen we samen met onze gespecialiseerde fiscale partner de mogelijkheden verder in kaart. Zo krijg je inzicht in de voorwaarden, de mogelijke winsttoerekening en het financiële voordeel voor jouw onderneming.

Meer halen uit jouw innovatie

De Innovatiebox kan een waardevolle aanvulling zijn op de WBSO. Waar de WBSO je ontwikkelkosten verlaagt, zorgt de Innovatiebox ervoor dat je minder belasting betaalt zodra je innovatie succesvol wordt.

De toepassing vraagt wel om een zorgvuldige analyse. Niet iedere winstgevende onderneming met WBSO komt automatisch in aanmerking en niet alle winst mag zonder meer aan innovatie worden toegerekend.

Door tijdig te onderzoeken wat mogelijk is, voorkom je dat je een interessant fiscaal voordeel laat liggen.

Wil je weten of jouw innovaties in aanmerking komen? Doe dan de Innovatiebox Quickscan of neem contact met ons op voor een vrijblijvende eerste beoordeling.